Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работодатель не выдает справку 2-НДФЛ, что делать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с действующим законодательством подобные документы должны храниться на предприятии в течение пяти лет, после чего предоставляется возможность полностью уничтожить имеющуюся документацию. Таким образом, если бухгалтер не предоставляет документы спустя этот срок, то в таком случае нет возможности для требования этого документа, так как на налогоплательщике не лежит обязанности выдачи этой бумаги.
Как получить справку 2-НДФЛ?
Для получения документа потребуется обращение к работодателю в письменной форме. Оно может быть подано лично или посредством почтовой связи.
Если работник подает заявление лично, следует составить 2 экземпляра, один из которых останется у него, при этом уполномоченный сотрудник при приеме документа должен поставить на экземпляре гражданина отметку о приеме и дату.
При отправлении почтой, необходимо осуществлять отправку в виде заказного письма с уведомлением и описью вложения.
Если по прошествии 3 дней справка не была выдана или отказа в ее оформлении, гражданин вправе обратиться с жалобой в уполномоченные органы, поскольку такие действия являются нарушением трудовых норм.
Кто выдает справку 2-НДФЛ
В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.
В течение 2021 года (с 10.02.2018) действительна форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/ А с 2021 года вводится новый бланк из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/
Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.
Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.
Если же работодатель нарушает статьи 62 и 84.1 ТК РФ и отказывает сотруднику в своевременной выдаче 2-НДФЛ, закон защищает права подчиненного. Он может предпринять определенные действия. Для этого следует, в первую очередь, в письменном виде пожаловаться трудовой инспекции.
Нарушение законодательства подразумевает штрафные санкции для работодателя. Трудовой инспектор имеет право оштрафовать организацию. Согласно КоАП РФ, ей угрожают следующие денежные штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
- 1000 – 5 000 руб. – на должностных лиц;
- от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлицо;
- 1000 – 5 000 руб. – на коммерсантов.
Причем ранее закон допускал возможность приостановления деятельности компании на срок до 3-х месяцев. Сейчас это правило уже не действует.
Административной ответственности за нарушение срока выдачи справки 2-НДФЛ нет. Наказать работодателя могут только за общее несоблюдение указанных сроков или за отказ в выдаче 2-НДФЛ.
Инспекция труда, опираясь на ст. 357 ТК РФ, выдаёт фирме предписание, в котором обязывает ее устранить нарушение и выдать работнику требуемую справку.
Где взять справку безработному и пенсионеру
Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.
Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.
Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.
Что делать и как действовать, если не выдают справку 2-НДФЛ
Налоговый кодекс не включает в себя каких-либо точных сроков того, когда компания должна предоставлять своим сотрудникам справки, но в Трудовом кодексе говорится о том, что это должно проводиться на протяжении трех дней с момента предоставления заявления. При этом, если сотрудник заметил нарушение своих законных прав, он имеет право оформить письменное заявление в трудовую инспекцию, чтобы на работодателя были наложены соответствующие штрафные санкции.
Если компания отказалась предоставить справку и с момента подачи заявления уже прошло более трех месяцев, то в таком случае у сотрудника есть право подать исковое заявление в суд с требованием о выдаче работодателем этого документа. При этом стоит отметить, что восстановление срока предусматривается только при наличии уважительных причин, которые привели к тому, что сотрудник не смог вовремя обратиться за получением справки.
Если же гражданин обращается за получением справки после проведения окончательного расчета или же не может предоставить доказательства требования выдачи данного документа еще в процессе своей работы, то ситуация уже будет более сложной, так как между сотрудником работодателем не будет отношений, соответствующих требованиям Трудового кодекса, и на данную ситуацию не распространяются нормы статьи 52.
Таким образом, наложить штраф на работодателя в этой ситуации будет невозможно, в связи с чем работнику и нужно будет отправиться в суд для получения справки.
Помимо всего прочего, выдача данной справки предусматривается пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса, но зачастую, если работодатели не укрываются от выплаты налогов и в сроки переводит все необходимые выплаты, то в таком случае выдача справки зачастую не вызывает каких-либо сложностей.
Согласно стат. 230 НК РФ физические лица могут получить по письменному заявлению 2-НДФЛ у своего налогового агента, то есть работодателя. Банки зачастую просят для подтверждения уровня платежеспособности и состоятельности гражданина 2-НДФЛ для ипотеки, за какой период делается лучше уточнить в финансовом учреждении. Отказать сотруднику в составлении формы за неполный отчетный период, к примеру, 6 месяцев, уполномоченные лица налогового агента не вправе (Письмо УФНС России по Москве за N 20-14/3/16873 от 24 февр. 2011 г.).
Важно! Стат. 230, а именно п. 3, не содержит четкие пояснения относительно того, за какой период выдается справка 2-НДФЛ. Формирование данных может осуществляться как за отчетный год в целом, так и за меньшие сроки. Следовательно, работник может запросить справку за тот период, который ему необходим.
Как оформить справку 182н
Сведения в бланк 182н можно вносить от руки (шариковой ручкой любого темного цвета) или заполнять на компьютере.
Справка подписывается руководителем предприятия (или лицом, уполномоченным действовать от его имени), а также главным бухгалтером (при этом использование факсимильных подписей исключено).
Справка заверяется печатью организации.
Ошибки, неточности и помарки в документе не допускаются. При наличии ошибок необходимо заполнить и выдать работнику новый документ.
Кто формирует справку 182н
Справку 182н обычно формирует специалист отдела бухгалтерии работодателя. Справка формируется на основании бухгалтерских данных и отчетности страхователя.Разделы справки 182нСправка состоит из четырех разделов:
- Название и реквизиты компании страхователя (работодателя).
- Сведения о сотруднике, которому выдаётся этот документ.
- Подробные данные о выплатах, которые получал сотрудник за 2 года. Также в справке отражаются текущие начисления.
- Периоды, которые работник отсутствовал на рабочем месте по причине временной нетрудоспособности, либо же из-за материнства.
Данные о страхователе (работодателе)В первом разделе документа указывается дата выдачи справки, ее номер по внутреннему документообороту работодателя. Далее указывается полное название организации (с расшифрованной организационно-правовой формой), а также наименование местного территориального фонда социального страхования, в котором обслуживается организация. Далее следует указать код подчиненности организации, ее ИНН и КПП, адрес и действующий телефон для связи.Данные о застрахованном лицеДалее, во второй раздел документа, в справку 182н необходимо внести сведения о работнике: его ФИО, данные из паспорта (серия, номер, где и кем выдан), адрес регистрации по месту жительства (здесь в графе «субъект» нужно указать край, область или республику РФ) и номер пенсионного страхового свидетельства (СНИЛС).Данные о заработной платеВ третий раздел бланка вписываются периоды и суммы (цифрами и прописью) выданной заработной платы.
Следует помнить, что существует лимит для каждого года: за 2015 год сумма, не должна превышать – 670 тыс.руб., за 2016 год – 718 тыс.руб. и за 2017 год – 755 тыс.руб.
Если работник отработал не полный календарный год, в справку нужно внести сведения только за те месяцы, которые он числился в организации.Данные о днях временной нетрудоспособностиВ четвертом разделе следует также по порядку указать периоды, когда работник был нетрудоспособен (с указанием конкретных дат начала и конца каждого периода и их продолжительности). Здесь же надо вписать причину, по которой сотрудник отсутствовал на рабочем месте.
Почему могут отказать в выдаче справки
У юридического лица нет причин отказать в предоставлении декларации сотруднику, если в заявлении правильно указан документ, количество экземпляров и период, за который необходимо отразить показатели.
Работодатель может приостановить выдачу 2 НДФЛ только в том случае, если он ведет двойную бухгалтерию и скрывает налоги от уплаты в казну.
В таком случае справку можно истребовать, отправив заявление заказным письмом и оформив уведомление о его вручении руководителю. Если данные меры не помогли, обратитесь в трудовую инспекцию.
Это чревато применением штрафных санкций в адрес нанимателя, а также проверкой налоговых органов на предмет правильности ведения бухгалтерии, начисления заработка, вычетов, исчисления, удержания и самое важное – перечисления НДФЛ в казну.
Периодичность выдачи 2-НДФЛ для новой работы
В законодательстве нет строгой нормы, которая указывает, сколько раз имеет право работник обратиться за данной справкой. Уволившийся сотрудник также может обратиться на прежнее место своей работы за подтверждением доходов.
В остальных случаях, а именно в целях информирования фискальной службы о доходах граждан законом установлено два периода, когда работодатель выполняет обязанности налогового агента:
- До 01 апреля того года, который наступил за отчетным годом. Сведения предоставляются о полученном доходе, удержанных и оплаченных налогах.
- До 01 марта – если сотрудник получил доход в прошедшем периоде, но по некоторым причинам (п. 5 ст. 226 НК), налог не удержан и не перечислен в бюджет.
Для получения справки по месту работы (новой или старой) работнику потребуется обратиться лично в бухгалтерию предприятия, или по телефону оставить заявку на формирование 2-НДФЛ. Бухгалтер в срок не дольше чем 3 рабочих дня обязан подготовить справку работнику. Для тех, кто увольняется, справка о доходах вручается одновременно с прочими трудовыми документами (трудовой книжкой, соглашением о расторжении договора), а также справок прочего назначения.
Пример оформления 2 НДФЛ при увольнении
Вид декларации утвержден 30 октября 2015 года. В обязательные требования при заполнении 2 НДФЛ входит оформление следующих полей:
- Информация о работодателе, реквизиты. Сокращения допускаются только согласно уставным актам;
- информация о получателе прибыли – физ. лице;
- прибыль, подлежащая налогообложению;
- вычеты, которые применены в отчетном периоде;
- сумма прибыли и НДФЛ.
В информационном поле об агенте необходимо указать полную информацию о юр лице.
В графе сведений о физ. лице сообщают следующее:
- Фамилию, имя, отчество;
- гражданство и статус как налогоплательщика;
- место регистрации и место жительства;
- паспортные данные.
Прибыль, с которой удерживают НДФЛ, отражают с разбивкой по месяцам. Одновременно указывают код дохода и налоговых вычетов с указанием сумм. Если физ. лицо имело право на иные вычеты – социальные или имущественные, эти сведения отражают в справке 2 и указывают, что такое право было представлено.
Бланк в обязательном порядке заверяют у руководителя или иного уполномоченного лица и ставят печать. Справка считается недействительной без печати.
В отношении расчета 2 НДФЛ действует порядок оформления: не допускаются исправления, при обнаружении ошибок выдают новый бланк в кратчайшие сроки.
За искажение сведений, затягивание по времени к налоговому агенту применяют административные санкции.
Пример заполнения 2 НДФЛ по физ. лицу, уволенный 23 июня.
Как уже упоминалось выше, с отчета за 2021 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:
- Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.
У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.
Зачем самозанятому получать справку о доходах
Некоторые самозанятые уже более двух лет используют привилегии плательщика НПД, но за это время ни разу не оформляли справку о доходах. Это логично, если у них не было необходимости подавать заявку на кредит или микрозайм, оформлять визу, пособие или решать другие задачи.
Через несколько месяцев после запуска тестового проекта самозанятости, участники поняли, что не могут подтвердить свои доходы. Например, чтобы оформить рассрочку на покупку дорогого ноутбука, надо обратиться в банк, а там просят справку 2-НДФЛ.
Через полгода после запуска самозанятости ФНС выпустила разъяснение и дала возможность всем самозанятым оформлять справку о доходах по форме КНД 1122036. В теле документа указывается ФИО, данные о месте регистрации и доход за календарный год.
В справке также указывается чистый доход и сумма налога за календарный год. В конце проставляется электронная подпись ФНС, которая подтверждает подлинность документа.
Справку по форме КНД 1122036 можно использовать для разных целей, но проблема в том, что не все организации её принимают. Для оформления субсидии или подачи заявки на займ она используется, так как есть разъяснение ФНС и на него можно ссылаться.
Что должно быть в справке
Оформляется документ в компании, в которой работает гражданин. Надо отметить, что унифицированной формы такой справки не существует. Наниматель может утвердить ее самостоятельно, но вполне вероятно, что форма не разработана. Поэтому у бухгалтеров, к которым сотрудники обращаются за справкой, иногда возникают сложности — что именно в ней указать?
Поскольку справка выдается для органов социальной защиты, то и составляется в соответствии с их требования. В общем случае в ней следует указать:
- основные реквизиты работодателя — название (для ИП — ФИО), ОГРН, ИНН, КПП (для юрлица), адрес, телефон;
- реквизиты справки — дата и регистрационный номер;
- кому она выдана — фамилия, имя и отчество работника, а также его должность;
- размер доходов лица за три последних полных месяца (месяца обращения за справкой не входит).
Кроме того, в справке часто пишут период, за который она представлена, и размер среднемесячного заработка лица. Подписать справку должны руководитель и главный бухгалтер.
Как банк проверяет справку?
Часто те люди, у которых нет возможности взять такую справку по месту работы или у которых там указан недостаточно высокий доход идут на покупку справок, считая это единственно возможным вариантом получения кредита.
Однако насколько это безопасно? Банк проверяет такие справки 2 способами:
- с помощью службы безопасности;
- с помощью кредитного инспектора.
Кредитный инспектор принимает у вас документы в банке и проверяет их правильное заполнение, в частности:
- имя организации целиком и в сокращении;
- ваши имя, фамилию, отчество и дату рождения;
- наличие всех требуемых подписей и печатей;
- оформление справки.
Также он рассчитывает ваш ежемесячный доход с вычетом налога. Если в каком-либо пункте справка вызывает у инспектора сомнения, заявление на кредит не будет принято. Если же все в порядке, то данные со справки переносят в базу сведений.
Что касается службы безопасности, она проверяет справки выборочно. Однако вы никогда не знаете, сделает ли банк запрос именно по вашей справке.
Применение метода расчета НДФЛ накопительно за целый календарный год позволяет работнику в течение года корректировать начисление подоходного налога в том случае, если возникли дополнительные основания для его изменения. Например, появление в семье ребенка или затраты на лечение.
Бухгалтер предприятия сможет это учесть в текущем году, то есть в рамках одного налогового периода с января по декабрь включительно.
Снижения подоходного налога можно добиться за счет узаконенных налоговых льгот — вычетов.
Применение стандартного вычета подробно изложено в ст.218 НК РФ.
Важно! Очередные изменения по «НК РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ в редакции от 28.12.2017 легализованы с 01.01.2018.
Законодателем выделено несколько категорий работников, получивших право на стандартные вычеты:
- По 3000 рублей ежемесячно — чернобыльцы (1988-1989 годы), включая гражданских сотрудников и военных.
- По 3000 рублей ежемесячно — участники операции «Укрытие» (1988-1990 годы), ликвидаторы последствий событий на ПО «Маяк» и территориях вдоль русла реки Теча (1957-1961 годы); участники ядерных испытаний и борьбы с их последствиями; военные, ставшие инвалидими I, II и III групп из-за ран и травм, полученных при исполнении воинского долга по защите СССР, РФ.
- По 500 рублей ежемесячно — герои СССР и России; инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп; доноры костного мозга; жители, переселенные из-за последствий радиационных катастроф.
Наиболее распространенным представляется стандартный вычет на детей, предоставляемый родителям или опекунам:
| № п/п | Порядок рождения ребенка | Стандартный вычет на ребенка, рублей |
| 1 | Первенец или единственный ребенок | 1400 |
| 2 | Второй ребенок | 1400 |
| 3 | Третий и последующие дети | 3000 |
Дополнительно 12 000 рублей исключаются из налогообложения у родителей несовершеннолетних детей-инвалидов или студентов-очников с инвалидностью I или II группы до 24 лет. Для опекунов стандартный вычет в данном случае составляет 6000 рублей.
Важно! Шанс воспользоваться стандартным вычетом сохраняется до достижении ребенком 18 лет, для обучающихся очно в ВУЗах, аспирантурах срок продлен до 24 лет.
Узнайте, можно ли сдавать 2-НДФЛ без ИНН. В каких случаях нужна справка 2-НДФЛ? Подробная информация по вопросу представлена в этом материале.
Представляет ли соответствие справка о заработке
Декларация 2 НДФЛ утверждена 30 октября 2015 года, это налоговый отчет, в котором отражены удержания подоходного налога. В доходной части формируется только та сумма прибыли, с которой НДФЛ удержали. Однако физическое лицо получает доходы, которые не подлежат налогообложению, например, пособие на ребенка.
Справка о полном заработке утверждена приказом с 30 апреля 2013 года, по требованию ее получают за произвольный период времени.
Это значит, что 2 НДФЛ – самостоятельный оригинал – справка, где отражено исчисление налогооблагаемой прибыли, удержанного НДФЛ и примененных вычетов в течение года с января, которую надлежит передать в бухгалтерию на новой работе для подтверждения вычетов и дохода.