Налоговые каникулы для ООО и ИП на УСН 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы для ООО и ИП на УСН 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы – это освобождение от уплаты какого-либо налога. Правда, в НК РФ этот термин не используется, а применяется понятие нулевой ставки по конкретному налогу.

Нулевая ставка действует при соблюдении ряда условий. Так, по налогу на прибыль она применяется для медицинских организаций, если работников не менее 15 человек, и минимум половина из них имеет сертификат или свидетельство об аккредитации специалиста.

А, например, IT-компании не платят налог на прибыль, если они аккредитованы, имеют в штате минимум 7 человек, доход от профильной деятельности составляет не менее 90% общих доходов.

Налоговые каникулы для ИП в 2023 – это продолжение специальной программы поддержки малого бизнеса, которая была запущена с января 2015 года. Рассмотрим подробнее требования для работы в рамках налоговых каникул.

• Федеральная программа налоговых каникул для ИП продлена до 1 января 2025 года (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
• Налоговые каникулы для ИП в 2023 действуют только в тех регионах, которые приняли соответствующий закон.
• Нулевая ставка применяется только для определённых видов деятельности и на условиях, указанных в региональном законе.
• Налоговые каникулы распространяются, в том числе, на вновь зарегистрированных ИП в период после вступления в силу регионального закона, даже если когда-то предприниматель уже имел этот статус, но снялся с учёта.
• Максимальный период работы в рамках налоговых каникул ИП — два года, но в пределах сроков, установленных региональным законом.

Подробнее о налоговых каникулах

Согласно § 346.50 Налогового кодекса (FK), в случае вновь учтенных работников в контексте упрощенного и налогового налогообложения, другой федеральный закон может изменить налоговую ставку по сравнению с той, которая установлена PK. Ноль. Данная норма закона не предусматривает специального освобождения от налогов индивидуальных предпринимателей, но указывает отрасли предпринимательской деятельности, в которых могут быть введены освобождения.

К ним относятся следующие области

• Производственная деятельность -,.
• Социализация;,.
• Научный; , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , .
• Бытовые услуги населению.

Этот вопрос уточняется рядом дополнительных нормативных актов, включая вышеупомянутое Постановление Правительства 512 от 30. 03. 2022, которое выполняет условия и значительно расширяет круг видов экономической деятельности, имеющих право на получение налоговых лицензий в 2022 году, до этого их каталог был значительно ниже.

Система освобождения от налогов индивидуальных предпринимателей действует с 2015 года и направлена на стимулирование МСП. Изначально планировалось постепенно убрать его в 2017 году, но срок действия был продлен. Вопрос о его отмене был окончательно решен после начала пандемии Коронаи, когда в экономике начался серьезный спад.

Освобождение было распространено на индивидуальных предпринимателей на ПСН. Порядок применения патентной системы налогообложения в Санкт-Петербурге установлен Законом № 551-98 от 30. 10.

2013 г. (далее — Закон 551-98). В настоящее время в него вносятся изменения, которые вступят в силу с 01.

01. 2021 года. Согласно статье 2 этого закона, освобождение было продлено до 1 января 2024 года.

Условия применения налоговой ставки 0% для индивидуальных предпринимателей, использующих патенты, такие же. — предприниматели должны зарегистрироваться впервые — — не должно быть более 15 работников — — льгота распространяется на деятельность в определенных секторах.

• ремонт одежды, семян меха и кожи, головных и суконных изделий, вязание для шитья и ремонт трикотажа и вязание для шитья
• Ремонт, чистка, покраска и сшивание обуви
• Пошив ортопедической обуви
• Уход за детьми и пациентами и госпитализация
• Ремесленное строительство
• Строительство и ремонт ковровых покрытий и ковров
• Строение видов кожи и кож
• Производство молочных продуктов
• Производство хлебобулочных и кондитерских изделий
• Пожилые люди и инвалиды осуществляют деятельность по уходу за больными

— Для плавсредств, используемых для музейной деятельности и включенных в Единый государственный реестр объектов культурного наследия народов Российской Федерации. Освобождение действует до 1 января 2022 года. -Для целей налогообложения, рассчитанного в период с 2020 по 2021 год, классифицируются как малые и средние предприятия.

Предприятия, относящиеся к категории МСП с основным видом деятельности «деятельность пассажиров прочего сухопутного транспорта» или «деятельность турагентов или других организаций, оказывающих услуги в области туризма», освобождаются от уплаты налога, если среднемесячная заработная плата работников этих организаций за каждый отчетный налоговый период 2020-2021 гг. равен минимальному размеру оплаты труда в Санкт-Петербурге, действующему в соответствующем календарном году.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.

Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:

• Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
• Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
• Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
• Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
• Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
• Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
• Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
• Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.

Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.

Алгоритм: как получить субсидии для малого бизнеса

На самом деле никакого конкретного алгоритма нет, а у каждой программы свои условия. К большинству описанных выше форм поддержки мы приложили ссылки с подробностями. Лучше идите туда и ищите детали, там же будут формы для подачи заявок.

Если вы хоть примерно попадаете в условия, ваш путь будет примерно таким:

1. С вами свяжутся, вышлют чек-лист с подробными условиями и необходимыми документами.
2. Если заявку примут, будет проверка на несколько месяцев.
3. Если заявку одобрят, свяжутся снова. Вероятно, разработают какой-то график выплат, заключат договор на предоставление субсидии.
4. Когда деньги придут, скорее всего, придётся отчитываться о целях, на которые они пошли. Возможно, такая отчётность будет постоянной — всё зависит от условий программы.
5. Скорее всего, какие то формы контроля останутся и после окончания программы. Например, могут проверить среднесписочную численность штата в сравнении с моментом выдачи субсидии. Или наличие долгов по налогам.

Кому и при каких условиях положены льготы

Не платить отчисления вправе новые предприниматели с системой налогообложения УСН или патент, если в регионе принят закон.

Федеральный закон устанавливает критерии, кому налоговые каникулы 0%: впервые зарегистрированным предпринимателям после начала действия закона; предпринимателям, повторно зарегистрированным после вступления в силу правового акта; не менее 70 % дохода предприниматель получает от деятельности, включенной в льготный перечень.

Деятельность предпринимателя должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты вправе устанавливать самостоятельно).

Ответ на вопрос, были ли налоговые каникулы в 2021 году, положительный. Право предпринимателей на освобождение от налога, прекративших деятельность ранее и вновь вставших на учет после начала послаблений, подтвердил Верховный Суд в п. 14 Обзора от 04.07.2018. Ранее Минфин придерживался иной позиции в письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882 и запрещал пользоваться льготой ИП, ранее состоявшим на учете.

Срок действия ОКВЭД, которые попадают под налоговые каникулы и дополнительные критерии, устанавливают регионы. Регион вправе не установить, ограничить срок действия, установить критерии применения по численности сотрудников и предельному размеру дохода и определить виды деятельности, которые под нее попадают

Не платить налоги допустимо не более двух отчетных периодов с момента регистрации.

Закон освобождает предпринимателей от уплаты отчислений по УСН и патенту, от других (земельный, транспортный и пр.) ИП не освобождены. Сохраняется обязанность по уплате страховых взносов за себя и за работников.

Обратите внимание: закон не предусматривает льготу для новых ООО, применяются налоговые каникулы для вновь организованных ИП на УСН и патенте. Для организаций действуют коронавирусные послабления по обязательным платежам, полное освобождение от взносов не применяют.

Важно проверить, принят ли на региональном уровне закон — подтверждение права ИП на налоговые каникулы регионом необходимо для действия льготы.

В 2022 году к льготе присоединились следующие регионы:

• Алтай, Адыгея;
• Архангельская, Астраханская, Амурская области;
• Республика Башкортостан;
• Брянская, Белгородская, Владимирская области;
• Волгоградская, Владимирская, Ивановская области;
• Дагестан, Ингушетия; Кабардино-Балкарская Республика;
• Республика Калмыкия;
• Республика Коми, Карелия;
• Костромская, Курская, Калужская области;
• Кемеровская область;
• Липецкая, Псковская области;
• Рязанская, Самарская области;
• Санкт-Петербург;
• Сахалинская, Смоленская области;
• Севастополь;
• Ставропольский край;
• Тамбовская область;
• Томская область;
• Тульская область;
• Республика Тыва;
• Удмуртская Республика;
• Республика Хакасия;
• Чувашская Республика;
• Ямало-Ненецкий автономный округ;
• Ярославская область.

Налоговые каникулы и отчетность

Если вы выбрали патентную систему налогообложения, то вы не обязаны сдавать в ФНС никакие отчеты на протяжении всего срока налоговых каникул. Кроме этого, вам не придется платить и за оформление патента на следующий период.

Предпринимателям, выбравшим УСН в качестве системы налогообложения, избавиться от отчетности, к сожалению, не получится: сдавать отчеты в налоговую всё-таки придется в виде так называемой “нулевой декларации”. В ней изменится только ставка налога:она будет равна нулю. Книгу учета доходов и расходов тоже необходимо заполнять, ведь на ее основании будет принято решение о предоставлении предпринимателю налоговых льгот в следующем отчетном периоде. Если установленные лимиты будут превышены, ИП обязан будет прекратить использование УСН, перейти на ОСНО, платить налог на прибыль и НДС.

На каких условиях предоставляются каникулы

Независимо от вида деятельности налоговые каникулы только предпринимателям, которые соответствуют ряду критериев, установленных нормами НК и других актов. Для получения льготы лицо, которое занимается предпринимательством, должно:

• быть впервые зарегистрировано в качестве ИП в ФНС и занесено в ЕГРИП;
• применять упрощенную или патентную систему налогообложения (УСН, ПСН);
• получают не менее 70% своего дохода от предпринимательской деятельности, которая ведется в одной из предусмотренных Постановлением Правительства от 30.03.2022 N 512 сфер;
• зарегистрированы в субъекте федерации, где принят местный закон о налоговых каникулах.

Специального заявления для оформления налоговых каникулы для ИП на УСН и ПСН не пишут, но есть особенности.

Применяемый ИП спецрежим после регистрации	Способ получения
УСН	Заявление не пишут. Весь период платежи не вносятся. Годовая декларация сдается со ставкой 0%.
ПСН	Ставка 0% указывается при регистрации ИП в регистрационной форме 26.5-1. Если вы это делаете не в момент регистрации, в заявлении укажите статью и реквизиты регионального НПА.

Частые вопросы по налоговым каникулам

— Я только зарегистрировал ИП и хочу оформить налоговые каникулы. Что мне нужно сделать?

— Делать ничего не надо. Если вы перешли на УСН или ПСН и соответствуете всем условиям, просто не платите налог на спецрежиме в течение первых двух налоговых периодов. Создавать специальное уведомление для ИФНС тоже не требуется. Они узнают о льготе из вашей декларации по УСН или заявления по ПСН.

— При регистрации перешел на УСН, но в процессе работы перешел на патент. Сохранится ли право на налоговые каникулы?

— Да, вы можете продолжать применять нулевую ставку. Если все условия для налоговых каникул соблюдены, переход на ПСН никак не повлияет на право применения льготы.

— Как проверить, могу ли я воспользоваться налоговыми каникулами?

— В первую очередь, уточните свой налоговый режим. Льгота доступна только для упрощенки и патента. Если вы все еще не перешли с ОСНО, налоговые каникулы вам недоступны. Затем посмотрите, в каком регионе вы зарегистрировались как ИП, и прочитайте локальный норматив. Там указаны все требования для налоговых каникул — и по виду деятельности, и по доходам, и по сотрудникам. Если все условия соблюдены, переходите на налоговые каникулы и начисляйте налог по нулевой ставке.

— К каким налогам ИП применяются налоговые каникулы?

— Только к основным налогам на спецрежиме — налогу на УСН и патенту. НДФЛ и страховые взносы по сотрудникам, земельный, транспортный, имущественный налоги, НДС при импорте нужно платить в общем порядке и по стандартным ставкам. Страховые взносы за себя ИП тоже должен заплатить.

— Можно ли учесть страховые взносы, уплаченные во время налоговых каникул, в будущих периодах после окончания каникул?

— Нет, такой возможности у предпринимателя нет. Учет расходов не переносится с каникул на будущие периоды.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2021 году

Одна из самых распространенных проблем малого бизнеса – деньги. Финансов может не хватать на открытие предприятия, оплату работы сотрудников в сложный период, на вложения для развития. Экономические льготы малого бизнеса, разработанные государством, направлены на предоставление финансовой поддержки на льготных условиях:

• Субсидии от центра занятости рассчитаны на граждан, официально признанных безработными, которые решили открыть собственный бизнес. В зависимости от региона проживания можно получить от нескольких десятков до нескольких сотен тысяч рублей «подъемных» на оформление документов и старт. Дополнительные субсидии можно получить и за трудоустройство к себе на предприятие безработных. Подробности можно узнать в региональном центре занятости.
• Гранты на развитие значимых для регионов отраслей выделяют государственные фонды поддержки предпринимательства. Чтобы получить деньги, необходимо пройти конкурсный отбор. Подробности и условия нужно искать на сайтах местной администрации. Например, в 2021 году стартует новая программа поддержки бизнеса в агропромышленном комплексе – грант «Агропрогресс», предусматривающий выплаты до 30 млн. рублей.
• Льготы государства для малого бизнеса рассчитаны на выделение федеральных средств региональным программам или напрямую – субъектам МСП.
  • Поддержка от Минэкономразвития направляется на приоритетные сферы деятельности: производство товаров, народные промыслы, экотуризм, инновации.
  • Корпорации МСП поддерживают малый бизнес финансово, юридически, оказывают другие виды помощи и сопровождения бизнеса.
  • АО «МСП Банк» осуществляет государственную программу финансовой поддержки, помогает получить кредиты при недостаточном залоговом обеспечении, выступая гарантом.
  • Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере выделяет финансовую помощь на целевые инновационные проекты и стартапы.
  • Минсельхоз России помогает получить кредиты с пониженной ставкой 5%, а также субсидии на покупку техники, развитие сельскохозяйственного бизнеса.
• Региональные программы в каждом регионе свои. Чтобы узнать о них подробнее, достаточно найти организацию, занимающуюся поддержкой предпринимательства и малого бизнеса в конкретном городе.
• Субсидии на оплату кредитов и программы льготного кредитования:
  • Субъекты МСП, деятельность которых попала в списки наиболее пострадавших от пандемии, или занимающиеся социально значимым бизнесом, могут в 2021 году рассчитывать на невозвратные кредиты со ставкой 2%. Направить деньги можно на погашении ранее взятых кредитов на выплату заработной платы или на сохранение штата сотрудников в 2021 году. Если предприятию удастся сохранить штат более чем на 90%, то кредит не возвращается.
  • На развитие бизнеса предусмотрены кредиты на 5 лет со ставкой 8,5%.
  • На выплату зарплаты сотрудником можно взять беспроцентный кредит на полгода.

Перечень видов деятельности для Москвы

Если обратиться к конкретным регионам, то сегодня в Москве действует список на 25 видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы.

Налоговые каникулы по УСН предоставляются предприятиям и действуют в сферах деятельности:

• образования;
• науки;
• медицинского обслуживания;
• социального обслуживания.

А также в эту категорию относятся те, кто занимаются:

• детскими товарами, в частности, игрушками;
• одеждой;
• едой;
• бытовой техникой;
• машинами;
• кожаными изделиями;
• медицинскими товарами.

Налоговые каникулы по ПСН для предпринимателей предусмотрены в следующих сферах деятельности:

• ремонт одежды и обуви, а также починка и пошив;
• ремонт кожи, меха;
• ремонт бытовой электроники;
• уход за детьми;
• переводческая и полиграфическая деятельность;
• проведение экскурсий.

Данную информацию стоит узнавать предварительно, для чего нужно будет просто обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Налоговые каникулы в других регионах устанавливаются самостоятельно и закрепляются законом субъекта РФ.

Как оформить налоговые каникулы

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для ИП, бизнесмену придется позаботиться о подготовке и предоставлении документов для оформления льготы в налоговую службу. Кроме того, действовать следует строго по алгоритму:

1. Стать индивидуальным предпринимателем, зарегистрировавшись, и обратиться в ФНС по месту регистрации ИП для уточнения, можно ли применять данную льготу.
2. Подготовить и подать документы для оформления УСН. Сделать это нужно не позднее месяца после регистрации ИП.
3. В течение месяца получить уведомление о предоставлении налоговых каникул.

Здесь важно соблюдать ряд важных моментов:

• придется подготовить документы, подтверждающие, что гражданина в качестве ИП зарегистрировался впервые;
• после получения преференции, к отчетности приложить сопроводительную записку к применению налоговых каникул.

В целом процедура достаточно стандартна, однако если есть вопросы или необходима дополнительная консультация, то получить ее можно будет в ФНС.

Похожие записи:

• Какие пособия на детей вы можете получать, но не знаете об этом
• Замена водительского удостоверения
• Программа молодежь доступное жилье