Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько надо заплатить ИП за одного работника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ежегодно предприниматели платят за себя взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году общий размер платежа составляет 45 842 рубля. По этим взносам также убрали разделение на ОПС и ОМС с 2023 года.
Налоги за себя на упрощённой системе налогообложения
Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то он платит дополнительный взнос в СФР в размере 1% с суммы, превышающей данный лимит, но не более 257 061 рублей.
Можно выделить такие преимущества новой системы:
- меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
- переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
- перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.
При этом есть неудобные моменты:
- налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
- деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
- если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.
Что будет, если не заплатить налоги и взносы?
Это нарушение налогового законодательства, и за него предусмотрены штрафы. Самое серьезное наказание грозит за просрочку НДФЛ. Если работодатель выплатил зарплату и не перечислил налог на доходы на следующий рабочий день, то компания получит штраф — 20% от суммы налога.
За просрочку взносов санкции не такие существенные. Каждый день идут пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Это впервые 30 календарных дней, затем пени увеличиваются до 1/150 ставки.
Поэтому НДФЛ платят сразу, а взносы иногда задерживают. Потому что пени меньше, чем кредит в банке. Если у компании в данный момент нет денег, то взносы она оплачивает позже.
Государство штрафует и за просрочку отчетов. Если не сдать СЗВ-М, то придется заплатить 500 рублей за каждого сотрудника. То есть если в отчете будет 10 сотрудников — это уже пять тысяч. Согласитесь, немало. Поэтому иногда Пенсионный фонд даже обзванивает и предупреждает, что нужно сдать отчет. Другие нарушения караются не так жестко — штраф обычно составляет не более тысячи рублей за весь отчет.
Расчет размера страховых взносов
Порядок расчета взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ зависит от наличия права применения пониженных тарифов. Поскольку в большинстве случаев страхователи на общих условиях используют единый тариф, рассмотрим именно его.
Организация «А» уплачивает страховые взносы по единому тарифу. Размер ежемесячно облагаемых выплат составил 350 тысяч рублей, или 2,1 миллиона рублей за полгода.
Единая предельная величина базы составляет 1 917 000 рублей, что меньше 2 100 000 рублей. Разница составляет 183 000 рублей (2 100 000 – 1 917 000).
Как было отмечено ранее, в рамках единой предельной величины базы применяется тариф 30%, а сверх него, при отсутствии права применять пониженные коэффициенты, — 15,1%. Исходя из этого размер страховых взносов составит:
- 1 917 000 рублей × 30% + 183 000 рублей × 15,1% = 602 733 рубля.
В представленном примере произведен расчет сразу всей суммы, однако уплачивается она ежемесячно и постепенно. С учетом того, что на шестой месяц часть суммы превысила предельную величину базы, размер ежемесячного платежа будет ниже.
Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году
С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.
ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.
Сроки уплаты тоже взносов не изменились:
- не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.
Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:
- 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Взносы на обязательное медицинское страхование
Одновременно для работодателей будет дополнен перечень лиц, за которых необходимо перечислять страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 12 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
Напомним, сейчас застрахованными в системе обязательного медицинского страхования лицами являются граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие в России иностранные граждане и лица без гражданства (ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»).
Временно пребывающие на территорию РФ работники из числа иностранцев застрахованными лицами не считаются, и страховые взносы на обязательное медицинское страхование за них не уплачиваются. С 1 января 2023 года данный пробел устраняется.
Соответственно, за временно пребывающих и осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства необходимо будет уплачивать страховые взносы на общих основаниях (ч. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ). Тариф взносов на обязательное медицинское страхование с выплат в пользу таких лиц для работодателей составит 5,1%.
Что изменилось в страховых взносах в 2022 году
Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.
Например, пенсионный взнос платится в размере 10% при превышении установленного лимита. В 2022 году величина предельной базы для пенсионных взносов составит 1 150 тысяч рублей. По социальному страхованию – 865 тысяч.
Для удобства представим данные в таблице.
|
Вид страхования |
Величина предельной базы доходов сотрудника, в тысячах рублей |
Ставка страхового взноса |
|
|
2021 г. |
2022 г. |
||
|
Пенсионное |
1021 | 1150 |
Общая – 22% 10% – при превышении базы |
|
Социальное |
815 | 865 | Общая -2,9%
С превышающих сумм взносы не оплачиваются |
| Медицинское | Без предела | Без предела |
5,1% |
Общие условия по уплате страховых взносов останутся неизменными до 2022 – 30%.
Ставки из этой таблицы имеют общий характер. Для отдельных категорий действуют другие тарифы.
Взносы, которые платит ИП за работников в 2022 году
Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2022 году следующие:
- Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы — 10%;
- Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
- Медицинское страхование — 5,1%.
Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам. Данные об этих ИП представлены в таблицы в конце статьи.
Основой для расчета страховых взносов являются все выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, и подлежащие обложению взносами на медицинское пенсионное страхование, страхование на травматизм, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как только годовой доход физического лица достигнет утвержденного Правительством РФ предела, то вступает в действие регрессивная шкала. Такой доход будет облагаться по заниженной тарифной ставке или вообще освобождается от обложения.
С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:
- для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
- для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 865 000 рублей;
- для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.
На 2020 год размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:
- для взносов на пенсионное страхование — 1 292 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
- для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 912 000 рублей;
- для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.
На 2021 год размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:
- для взносов на пенсионное страхование — 1 465 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
- для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 966 000 рублей;
- для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.
На 2022 год размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:
- для взносов на пенсионное страхование —1 565 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
- для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 1032 000 рубля;
- для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.
Страховые взносы ИП за работников в 2022 году в ФСС делятся на 2 вида:
1. От несчастных случаев на производстве (и от профессиональных заболеваний).
2. На случай временной нетрудоспособности (и в связи с материнством).
Размер страховых взносов на случай временной нетрудоспособности составляет 2,9% от заработной платы. Величина взноса может меняться в зависимости от льготного тарифа.
Размер страховых взносов от несчастных случаев на производстве — от 0,2 до 8,5%. Он зависит от класса профессионального риска, к которому относится вид деятельности работника.
В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФСС остался без изменений:
- КБК 393 102 02090 07 1000 160 (в случае временной нетрудоспособности);
- КБК 393 102 02050 07 1000 160 (от несчастных случаев на производстве).
Срок уплаты страховых взносов ИП
Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы ИП за себя с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря того же календарного года. Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя поквартально не установлены. Можно платить и 1 раз в год, главное, чтобы не была пропущена крайняя дата 31 декабря.
Однако, многие ИП, имеющие право уменьшать суммы квартальных авансов по налогу на уплаченные страховые взносы, предпочитают платить квартально.
Пример
Выручка ИП на УСН «доходы» в 1 квартале 2022 года составила 250 000 рублей. До 26 апреля 2022 года ему требуется внести авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022. ИП заранее рассчитал, когда платить страховые взносы ИП «за себя» и часть в размере 10 000 рублей заплатил в марте 2022.
Сумма аванса по УСН за первый квартал составит: 250 000 * 6% = 15 000 рублей
Как оплатить страховые взносы ИП и налог УСН за 1 квартал 2022?
Можно учесть фактически уплаченные в том же квартале взносы и перечислить в бюджет:
15 000 (аванс УСН) – 10 000 (уплаченные взносы) = 5 000 рублей.
Таким образом, ИП может сам определить сроки уплаты страховых взносов ИП за себя поквартально, чтобы оптимизировать расчеты с бюджетом по налогам.
Страховые взносы ИП, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб. за год, уплачиваются – не позднее 1 июля года, следующего за расчетным.
Пример
Доход ИП из предыдущего примеры за 2020 год составил 500 000 рублей. В декабре 2020 он заплатил 40 874 рубля фиксированных взносов (всю сумму, установленную на 2020 год).
Как платить страховые взносы ИП дополнительно?
Сумма дохода, облагаемая взносами 1%: 500 000 – 300 000 = 200 000 рублей
Страховые взносы к доплате: 200 000 * 1% = 2 000 рублей
Дополнительные взносы 2 000 рублей за 2020 год надо перечислить не позднее 1 июля 2022 года.
При этом ИП может учесть остаток уплаченной суммы страховых взносов ИП 2000 рублей при расчете аванса за 1-е полугодие 2022 года (уменьшить аванс по УСН к уплате).
Когда платить страховые взносы ИП, если он решил прекратить деятельность? В таком случае перевести в ФНС страховые взносы ИП нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учета в ФНС.
Обратите внимание, что изложенные правила и срок уплаты страховых взносов ИП за себя отличаются от того, как платить страховые взносы ИП за работников.
Куда платить страховые взносы
ИП уплачивают взносы за себя и за сотрудников по месту жительства ИП (оно же место регистрации в качестве ИП).
Однако, есть разница в одном важном реквизите: в КБК по страховым взносам ИП. В 2022 году реквизиты для уплаты страховых взносов ИП за себя нужно платить по таким КБК:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 — страховые взносы ИП в ПФР (пенсионное страхование). КБК общий для взносов в пределах годового дохода 300 000 рублей и для 1% с превышения;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 — реквизиты для уплаты страховых взносов ИП за себя на медстрахование (ОМС).
КБК по страховым взносам ИП в 2022 году за работников другие (совпадают с общими КБК для всех работодателей):
| Страховой взнос, предназначенный для фонда | КБК Взнос | КБК Пени | КБК Штраф |
|---|---|---|---|
| ПФР | 18210202010061010160 | 18210202010062110160 | 18210202010063010160 |
| ФФОМС | 18210202101081013160 | 18210202101082013160 | 18210202101083013160 |
| ФСС по взносам на ВНиМ (больничные) | 18210202090071010160 | 18210202090072110160 | 18210202090073010160 |
| ФСС по страхованию на травматизм | 39310202050071000160 | 39310202050072100160 | 39310202050073000160 |
Сроки уплаты транспортного налога в 2023 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Транспортный налог | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:
- на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
- на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
- на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.
Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:
- на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
- на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
- поквартальных НДС;
- при режиме УСН (включая авансовые);
- НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
- ЕСХН.