Как заполнить и сдать формы РСВ и 4-ФСС за 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить и сдать формы РСВ и 4-ФСС за 2021 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.

Выше подраздела 3.1 появилось поле 010. При заполнении первичного расчёта оно остаётся пустым. Но если делается корректировка ранее представленного РСВ, то в этом поле нужно указать код «1». При этом:

• если информацию нужно изменить, в подраздел 3.1 вписывают новые данные;
• если ранее поданные сведения нужно аннулировать, подраздел 3.1 оставляют пустым.

Теперь внесём персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для отражения этих сведений нужно знать следующее:

• код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;
• код документа – из Приложения № 6, для паспорта это «21»;
• после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать не нужно.

В подраздел 3.2.1 вносят данные о выплатах и взносах за каждый из трёх последних месяцев. То есть при заполнении РСВ за 1 квартал мы укажем данные за январь, февраль и март.

Как сказано выше, разделов 3 в нашем примере будет два. В первом укажем выплаты в пределах МРОТ (13 890) и соответствующие пенсионные отчисления, во втором – выплаты сверх МРОТ (86 110) и также взносы, уплаченные с этой суммы. Все данные для заполнения берём из таблицы, которая приведена выше.

Обратите внимание! Если РСВ заполняется на бумаге, то на втором листе раздела 3 подраздел 3.1 не заполняется.

Если организация платит работникам зарплату не более МРОТ или применяет общие тарифы для расчёта взносов (не является МСП), то раздел 3.2.1 будет на одном листе.

В графах раздела укажем:

• 130 – код категории застрахованного лица (Приложения № 7 к Порядку). На первом листе раздела 3 будет код «НР» (для выплаты в пределах МРОТ), на втором – код «МС» (для выплаты свыше МРОТ);
• 140 – сумму зарплаты (для первого листа – 13 890 в месяц и 41 670 – всего за квартал, для второго – 86 110 в месяц и 258 330 – за квартал);
• 150 – сумму базы в пределах лимита – в нашем примере она не отличается от строки 140;
• 160 – оставим пустой, так как тут нужно отражать доход по ГПХ, а в нашем примере их нет;
• 170 – суммы взносов, рассчитанные от базы из строки 150.

Подраздел 3.2.2 заполнять в нашем случае не нужно, так как взносы по дополнительному тарифу не платятся.

Нужно ли сдавать нулевой расчёт по страховым взносам

НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).

Если компания или ИП не ведёт фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД, то никаких выплат сотрудникам не производится. В такой ситуации данные для заполнения РСВ отсутствуют. Но не сдать его нельзя — нужно просто заполнить нулевой расчёт по страховым взносам.

Исключение составляют случаи, когда основание для начисления страховых взносов носит разовый характер. Поэтому нулевые отчёты не сдают:

• ИП без наёмного персонала;
• физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Вопросы по данным, которые отражаются в РСВ

Где в РСВ отражаются уплаченные взносы, а также остатки на начало и на конец расчетного периода?

Форма РСВ, которая действует в настоящее время, не содержит полей для отражения сумм фактически уплаченных за период взносов, а также недоимок и переплат. Такие поля содержались в форме расчета, который до 2017 года подавался в Пенсионный фонд. Однако с тех пор многое изменилось. Теперь, согласно статье 80 НК РФ, расчет по страховым взносам содержит информацию об объекте обложения, о базе для исчисления взносов, об их исчисленной сумме и другие данные, на основе которых эти взносы исчисляются.

Нужно ли отражать в РСВ информацию о стаже?

Нет, такие сведения в расчет не включаются. Для передачи сведений персонифицированного учета существуют другие формы. Так, для отражения сведения о стаже по окончании отчетного года (не позднее 1 марта следующего года) подается форма СЗВ-СТАЖ.

Нужно ли включать в расчет пособию по уходу за ребенком до 3 лет?

Да, обязательно. В РСВ включаются все выплаты, которые производятся физическому лицу в рамках трудовых отношений.

Как указать в расчете сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком, которым начисляются пособия, и тех, кому оно уже не начисляется.

Данные обо всех сотрудниках нужно отразить в Разделе 3, в том числе и о тех, кто находится в декретном отпуске (вне зависимости от того, получают они пособия или нет). Обязательно заполнить Подраздел 3.1. Если пособие не выплачивается, то Подраздел 3.2 не заполняется.

Кроме того, выплаченные пособия нужно отразить в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 в строках «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» и «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» (в базу для начисления взносов они не попадут).

Особенности годового РСВ

Бланк Расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. РСВ за 2021 год будет последним отчетом, который составляется на данном бланке. Уже с отчетности за I квартал 2022 года бухгалтеры будут использовать новый бланк (утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875).

Отчитаться на бумаге могут страхователи, у которых получали доход не более десяти застрахованных лиц. Если получателей больше, ФНС принимает отчетность таких компаний только в электронном виде.

Форма расчета по взносам состоит из трех разделов с приложениями. Не все листы обязательны для заполнения работодателями. Но все без исключения работодатели должны предоставить:

• Титульный лист;
• Раздел 1 со сводными данными о пенсионных, медицинских и социальных взносах;
• подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 с расчетами по пенсионным и медицинским взносам;
• приложение 2 к Разделу 1 с расчетом по взносам в Фонд социального страхования РФ;
• Раздел 3 с индивидуальными сведениями работников.

В отчете не должно быть отрицательных значений. В ячейках могут стоять только положительные или нулевые показатели.

Перед отправкой отчета сверьте регистрационные данные страхователя: название юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности и контактный телефон. Укажите нужный код отчетного периода из приложения 3 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам»:

• 34 – РСВ за 2021 год составляет обычное юрлицо;
• 90 – РСВ составляет юрлицо в процессе реорганизации или ликвидации.

В поле По месту нахождения внесите подходящий код из приложения 4 к приказу ФНС № ММВ-7-11/470. Чаще всего используются следующие значения:

• 120 – по месту жительства предпринимателя;
• 214 – по месту нахождения юрлица;
• 222 – по месту учета юрлица, по месту нахождения обособленного подразделения.

В РСВ необходимо указать показатель среднесписочной численности. Рассчитайте его по инструкции, утвержденной приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Если в вашей компании не производили выплат физлицам, заполните нулевой Расчет в следующем порядке:

1. Титульный лист.
2. В первом разделе укажите код «2» – это означает, что выплаты физлицам не производились.
3. Третий раздел заполните на руководителя компании и на каждого работника, числившегося в компании в отчетном квартале. Укажите персональные данные, а в суммовых полях поставьте нули.

КТО ДОЛЖЕН СДАВАТЬ РСВ ЗА 4 КВАРТАЛ 2021 ГОДА (за год)

Расчет страховых взносов (РСВ) обязаны сдавать все работодатели – ИП, юридические лица, главы крестьянских и фермерских хозяйств.

Принимая на работу сотрудника, ИП и ООО заключают с ним трудовой договор, в котором в обязательном порядке должно быть указано, что работодатель является страхователем наемного работника. Это означает, что работодатель за свой счет перечисляет в бюджет страховые взносы за каждого из работающих сотрудников. Таким образом, ИП или организация является страхователем, сотрудник, в свою очередь, является застрахованным лицом.

К застрахованным лицам относятся:

• работники, с которыми заключены трудовые договора (срочные или без указания срока);
• физические лица, с которыми ИП или ООО заключили договора подряда или договора оказания услуг;
• директор организации, если он является единственным учредителем предприятия.

РСВ за 1 квартал 2020 года: образец заполнения

Далее приведен расчет страховых взносов за 1 квартал 2020 года. Образец заполнения призван помочь при заполнении расчета с использованием следующего примера.

Исходные данные: Общество с ограниченной ответственностью «Омега» , которое применяет упрощенную систему налогообложения и использует основной тариф страховых взносов. Общество имеет одного работника: Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

За 3 месяца выплаты Иванову И.И составили 180 тыс. руб. и с этих выплат сотруднику начислено страховых взносов:

1. ПФР — 39 600 руб.
2. Обязательное медицинское страхование — 9 180 руб.
3. Социальное страхование — 5 220 руб.

Организация начислила страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

• 1 месяц квартала — 60 000 руб.
• 2 месяц квартала — 60 000руб
• 3 месяц квартала — 60 000 руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

1. Пенсионный фонд
   • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
   • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
   • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
2. Обязательное медицинское страхование:
   • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
   • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
   • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
3. Социальное страхование
   • 1 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
   • 2 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
   • 3 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.

Корректное заполнение полугодового РВС

Процесс внесения данных в РСВ за 2 квартал 2020 при нулевом тарифе налоговая пояснила в своих разъяснениях.

Для заполнения расчета пользуемся письмом ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528.

По сути, заполнение РСВ за 2 квартал 2020 при льготах не сильно отличается от обычного порядка составления расчета по взносам. Основное отличие — добавление нового кода в нулевой РСВ за 2 квартал 2020 года в целях обозначения сумм выплат, облагаемых по льготным ставкам, как пониженным, так и нулевым.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Код тарифа плательщика тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
• 050 — база для расчета отчислений;
• 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.

Поля предназначены для:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Как заполняется строка 030 в разделе 1 расчета по взносам

В первом разделе отчета отражается информация по всем видам страховых взносов: ОПС, ОМС, ОСС как основные, так и дополнительные начисления. Показатели в строке 030 сводные, которые нужно оплатить в отчетном периоде в части пенсионного обеспечения. Их расшифровка по каждому месяцу последнего квартала отдельно приводится в строках 031-033 в рублях и копейках.

Следует уточнить, что в этом блоке сумма взносов сроки 030 включает в себя сведения с начала года, за который составляется отчет. Итак, если страхователь формирует отчет за полугодие, то 030 строка покажет контролерам общую сумму начисленных взносов к оплате за период с января по июнь текущего года.

Сам 1 раздел включает в себя подразделы 1.1 и 1.2, 1.3, 1.4: для отражения налоговой базы в части обязательного пенсионного и медицинского страхования. В части приложения 1.1 вписываются сводные данные по начисленным доходам, которые признаются объектом обложения страховыми взносами на пенсионное обеспечение.

При этом в отчете присутствует детализация начислений: за каждый месяц в отчетном квартале, общие сведения за квартал; итоговая сумма с начала года.

Обобщенные и помесячные сведения по начислениям в пользу наемных работников и страховые взносы, направленные на медицинское страхование аккумулируются в подразделе 1.2.

Однако, следует помнить, что в состав начислений, которые отражаются в 030 сроке первого раздела отчета, не нужно включать те выплаты, которые не облагаются страховыми взносами: материальная выгода, займы, проценты или дивиденды. Так как они не формируют объект налогообложения.

Подразделы 1.3 и 1.4 также содержат сведения о начислениях выплат в пользу сотрудников нарастающим итогом и формируют налоговую базу для определения взносов на ОПС и ОМС по дополнительному тарифу. Эти подразделы предназначены для налогоплательщиков, которые осуществляют выплаты сотрудникам, работавшим в тяжелых условиях (северные), а также в отношении физических лиц перечисленных в .

Но, для приложений с нумерацией 1.3 и 1.4 сведения, которые отражаются в сроке 030, есть отличие. В этом случае в строку включаются суммы, которые налогообложению не подлежат.

Важно! Это требование не относится к таким начислениям как компенсации по листу нетрудоспособности (первые три дня), детские пособия и т.п. должны быть включены в сумму по строке 030 первого раздела.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года: новая форма

Отчитаться по страховым взносам в инспекцию надо по новой форме, которую ФНС утвердила приказом от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470. Скачать новый бланк отчета за 2 квартал 2021 года бесплатно можно по ссылке ниже.

Новый бланк на 3 страницы меньше — в нем 21 лист вместо 24. В частности, из формы исключили лист о сведениях «физиков», не относящихся к предпринимателям. Сохранившиеся страницы претерпели изменения.

Титульный лист. Для случаев, когда надо уточнить расчет по закрытым подразделениям, добавили отдельное поле. Если это ваша ситуация, укажите код 9, подайте расчет в инспекцию головной компании.

Раздел 1. Появилось поле для кода типа плательщика, там поставьте:1 — если, в последние три месяца выдавали вознаграждения «физикам»;2 — ничего не платили.

В подразделах 1.1, 1.2, 1.3, 1.3.1, 1.3.2 убрали строки для итоговых сумм к уплате за расчетный (отчетный) период. Сейчас вы указываете отдельно сведения за каждый из трех последних месяцев, сумму за три месяца и показатель с начала года. Приложений к разделу 1 тоже стало меньше — девять вместо десяти, некоторые из них переименовали.

Раздел 3. По большей части правки в этом разделе технические: упразднили поля «Расчетный период» и «Календарный год», а поле «Номер корректировки» переименовали в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В нем ставьте код 1, если аннулируете сведения о «физике» или корректируете данные в строках 020–060. Реквизиты паспорта надо будет показывать в строках 100–110.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате.

Взносы на пенсию и медицину: подразделы 1.1 – 1.2 Приложения 1 к разд. 1

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя 4 блока:

№	Блок
1	подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»
2	подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»
3	подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»
4	подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности»

В строке 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разделу 1 укажите применяемый код тарифа. См. « ».

В годовой расчет за 4 квартал 2017 года нужно включить столько приложений 1 к разделу1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение 2017 года (с января по декабрь включительно). Поясним особенности заполнения обязательных подразделов.

В каких случаях сдается нулевой РСВ

Нулевой РСВ за 2021 год сдают:

• Организации с единственным учредителем-генеральным директором.

При этом, не имеет значения заключен ли с ним трудовой договор и выплачивается ли ему заработная плата (Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-15-05/41578).

• Организации и ИП, приостановившие деятельность.

Работодатели сдают отчет, даже если в 2021 году деятельность не велась и доходы сотрудникам не выплачивались вообще (Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

• Главы КФХ при отсутствии сотрудников.

Случаи повторной сдачи РСВ в налоговый орган

Расчет по страховым взносам за 2018 г. и последующие периоды считается непредставленным в следующих случаях (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417):

1. в расчете есть ошибки:
2. в сумме выплат, начисленных в пользу физлиц;
3. базе для исчисления взносов на ОПС, которая не превысила предельную величину;
4. сумме взносов на ОПС, исчисленных с такой базы;
5. базе для исчисления взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
6. сумме взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
7. сведения из подраздела 3.2 разд. 3 противоречат сведениям из другого раздела (приложения к разделу), то есть суммы показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям по организации в целом;
8. в расчете указаны недостоверные персональные данные физлиц.

В любом из этих случаев инспекция направит уведомление о несоответствиях в расчете в следующий срок (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме;
• не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумаге.

Нужно устранить ошибки и заново сдать расчет. Срок для его подачи составляет (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ):

• пять рабочих дней с даты отправки уведомления в электронной форме;
• 10 рабочих дней с даты отправки уведомления на бумаге.

Если сдать расчет заново в указанный срок, он считается поданным в день его первоначального представления (п. 7 ст. 431 НК РФ). При сдаче расчета заново позже установленного срока вас могут оштрафовать (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Пример по перечислению штрафов

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ – одной суммой, но перечисляются пропорционально доле взносов, например, штраф в размере 1000 руб.:

Взнос	Расчет	Сумма, руб.	КБК
ОПС	22% / 30% * 1000 руб.	733,33	1821020211061010160
ОСС	5,1% / 30% * 1000 руб.	170	18210202190071010160
ОМС	2,9% / 30% * 1000 руб.	96,67	18210202101081013160
Итого	–	1000	–

Похожие записи:

• Минимальная пенсия с 1 января 2023 года по регионам России
• Какие выплаты увеличились с 1 февраля 2023 года
• Развод с разделом имущества: инструкция для новичков